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Was auf eine Buchhalterrechnung gehört
- Leistungsbeschreibung — z. B. „Erstellung Jahresabschluss — Wirtschaftsjahr 31.12.2024", „Einkommensteuererklärung 2024"
- Abrechnungszeitraum — Steuerjahr, Quartal oder Monat
- Leistungsumfang — was inbegriffen ist (und was nicht)
- Steuerberaternummer oder Kammermitgliedsnummer falls zutreffend
- Zahlungsbedingungen — bei Fertigstellung oder Meilensteine bei größeren Aufträgen
- Auslagen — Notargebühren, Registergebühren, Softwarelizenzen
Festhonorar oder Stundenabrechnung
Jahrespauschale: Das gängigste Modell für laufende Mandatsbetreuung. Monatliche oder jährliche Pauschalgebühr für einen definierten Leistungsumfang. Mandanten schätzen Planungssicherheit.
Beispielstruktur:
- Monatliche Buchhaltung (bis 50 Belege) — 120 €/Monat
- Quartärliche Umsatzsteuervoranmeldung — 150 €/Quartal
- Jahresabschluss + Körperschaftsteuererklärung (GmbH) — 1.800 €/Jahr
Stundenabrechnung: Besser für Beratungsleistungen, Sonderprojekte oder komplexe Steuerplanung. Zeitaufzeichnung sorgfältig führen.
Abrechnung von Auslagen und Fremdkosten
- Handelsregistergebühren — Jahresgebühren, Gesellschaftsgründung, Änderungen
- DATEV-Kosten — Lizenzgebühren oder Transaktionskosten, die für Mandanten entstehen
- Notarkosten — zum Selbstkostenpreis weitergeben
- Lohnbuchhaltungs-Software — falls für Mandanten betrieben
Auslagen immer von Honorar trennen und klar kennzeichnen.
MwSt. für Buchhalter und Steuerberater
- Umsatzsteuerpflichtig: 19 % MwSt. auf Buchhaltungs- und Steuerberatungsleistungen. Eigene USt-IdNr. auf der Rechnung angeben.
- EU-Auslandskunden (B2B): Reverse-Charge-Verfahren anwenden — beide USt-IdNrn. und den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" auf der Rechnung.
- Berufsrechtliche Anforderungen: StBerG und Berufsordnung der Steuerberaterkammer beachten.
Häufig gestellte Fragen
Soll ich Mandatsverträge zusammen mit Rechnungen verwenden?
Ja — der Mandatsvertrag regelt den Leistungsumfang vorab; die Rechnung dokumentiert das Honorar für diese Leistungen. Beide sind unerlässlich. Auf der Rechnung die Mandatsvertragnummer referenzieren.
Wie rechne ich Leistungen außerhalb des vereinbarten Umfangs ab?
Zusatzrechnung oder separate Position mit klarer Beschreibung: „Mehraufwand — steuerliche Umstrukturierungsberatung nicht im ursprünglichen Auftrag — 3 Std. à 120 €/Std. = 360 €". Mehrarbeiten vor Beginn abstimmen.
Kann ich Verzugszinsen auf überfällige Rechnungen berechnen?
Ja. Nach § 288 BGB gilt bei B2B-Rechnungen ein Verzugszinssatz von 9 Prozentpunkten über dem Basiszinssatz. Zahlungsbedingungen auf der Rechnung vermerken.
Wie stelle ich Einkommensteuererklärungen in Rechnung?
Nach Erstellung und Einreichung fakturieren: „Erstellung und Einreichung Einkommensteuererklärung 2024 — 450 €". Bei komplexen Fällen den Mehraufwand in der Beschreibung begründen.
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