Fattura in Regime Forfettario: Guida Completa alle Indicazioni Obbligatorie
Indicazioni obbligatorie, dicitura da inserire ed errori da evitare per emettere fatture corrette in regime forfettario.
Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato più diffuso tra freelancer e piccole imprese in Italia. Se vi aderisce, non applichi l'IVA nelle fatture — ma devi comunque rispettare precise indicazioni obbligatorie per evitare sanzioni dall'Agenzia delle Entrate.
Chi può aderire al regime forfettario nel 2025?
Puoi accedere al regime forfettario se il tuo fatturato nell'anno precedente non ha superato 85.000 euro (soglia 2024, confermata anche per il 2025).
Sono previste ulteriori condizioni di esclusione, tra cui: redditi da lavoro dipendente superiori a 30.000 euro, partecipazione a società di persone o SRL, e altri casi specifici.
La dicitura obbligatoria in regime forfettario
Su ogni fattura emessa in regime forfettario devi includere questa dicitura:
«Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, L. 190/2014 – Regime Forfettario. Imposta non dovuta.»
Questa dicitura sostituisce il normale riferimento all'IVA. Non devi indicare alcuna aliquota IVA né la parola "esente".
Indicazioni obbligatorie su una fattura in regime forfettario
- Numero progressivo della fattura (univoco nell'anno)
- Data di emissione
- Dati del cedente/prestatore: nome e cognome o denominazione, indirizzo, partita IVA o codice fiscale
- Dati del cessionario/committente: denominazione o nome, indirizzo
- Per clienti con partita IVA: obbligatorio indicare la loro partita IVA o codice fiscale
- Descrizione dell'operazione: natura, qualità e quantità dei beni/servizi
- Data di effettuazione dell'operazione (se diversa dalla data di emissione)
- Corrispettivo totale dell'operazione
- Marca da bollo da 2 € se l'importo è superiore a 77,47 €
- La dicitura del regime forfettario (vedi sopra)
La marca da bollo: quando è obbligatoria
Per le fatture in regime forfettario superiori a 77,47 euro, è obbligatoria l'apposizione di una marca da bollo da 2 euro. Per le fatture elettroniche, il bollo viene versato telematicamente.
La marca da bollo è a carico del cliente, quindi puoi addebitarla esplicitamente nella fattura aggiungendo una riga: "Marca da bollo (art. 13 Tariffa, Allegato A, D.P.R. 642/72): 2,00 €".
Fattura elettronica obbligatoria in regime forfettario
Dal 1° gennaio 2024, la fattura elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI) è obbligatoria per tutti i contribuenti in regime forfettario, senza eccezioni. Non è più possibile emettere fatture cartacee ai clienti B2B.
Per i clienti privati (B2C), puoi ancora emettere fattura cartacea, ma è consigliabile adottare il formato elettronico per semplificare la gestione.
Ritenuta d'acconto nel regime forfettario
I contribuenti in regime forfettario sono esenti dalla ritenuta d'acconto. Devi indicarlo esplicitamente nella fattura con la dicitura:
«Prestazione non soggetta a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, L. 190/2014.»
Errori frequenti da evitare
Indicare l'aliquota IVA
In regime forfettario non devi indicare nessuna aliquota IVA, nemmeno 0%. La dicitura del regime forfettario sostituisce completamente il riferimento all'imposta.
Omettere la marca da bollo
Per fatture superiori a 77,47 euro, la marca da bollo è obbligatoria. La sua mancanza comporta una sanzione del 100% dell'imposta evasa (minimo 2 euro).
Numerazione non progressiva
Le fatture devono essere numerate progressivamente nell'anno solare. Non puoi eliminare o modificare una fattura già emessa — in caso di errore, emetti nota di credito.
FAQ
Quali sono le soglie del regime forfettario nel 2025?▼
La soglia di ricavi è di 85.000 euro annui. Superata questa soglia durante l'anno, si esce dal regime l'anno successivo. Se si supera di oltre il 50% (127.500 euro), l'uscita è immediata dall'anno stesso.
Devo applicare la ritenuta d'acconto in regime forfettario?▼
No. I contribuenti in regime forfettario sono esenti dalla ritenuta d'acconto. Devi inserire nella fattura la dicitura specifica che indica l'esenzione ai sensi della L. 190/2014.
La fattura elettronica è obbligatoria in regime forfettario?▼
Sì, dal 1° gennaio 2024 la fattura elettronica tramite SdI è obbligatoria per tutti i forfettari, anche per chi era esentato in precedenza.
Quando è obbligatoria la marca da bollo?▼
Quando l'importo della fattura supera 77,47 euro e l'operazione è esente IVA (come nel regime forfettario). L'importo è di 2 euro e può essere addebitato al cliente.
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